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FCPI et FIP : réductions d'impôt sur le revenu et ISF

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Une réduction par fraction d'investissement FCPI et FIP

La fraction du versement effectué pour la souscription des parts de FCPI ou de FIP ayant donné lieu à une réduction ISF ne peut bénéficier de la réduction IR.

Un même montant investi dans des parts de FCPI ou de FIP ne peut bénéficier simultanément d'une réduction sur l'impôt sur le revenu (IR) et l'impôt sur la fortune (ISF).

En revanche, vous pouvez cumuler ces deux avantages fiscaux si :

  • vous avez effectué des souscriptions distinctes
  • vous avez effectué des versements distincts au titre d'une même souscription.
  • la fraction d'un versement n'a pas donné lieu au bénéfice d'une des deux réductions.

Par conséquent, vous pouvez bénéficier de la réduction IR sur la fraction des versements non prix en compte pour la réduction d'ISF.


Ainsi, sur la fraction du FCPI ou du FIP non ouverte à la réduction ISF (respectivement 60% et 80% au maximum du fonds), vous pouvez parallèlement bénéficier d'une réduction à l'IR équivalente à 22% de votre investissement.

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Exemple de calcul

Pour le calcul de la réduction d'impôt sur le revenu, les frais d'entrée ne sont retenus qu'à hauteur du versement prix en compte pour cette réduction.

Imaginons que vous ayez souscrit des parts de FCPI à hauteur de 30 000€, dont 2 000€ de droit d'entrée (soit environ 6,6%).

Ce fonds prévoit un investissement dans des PME ouvrant droit à réduction d'ISF à hauteur de 60%.

Au titre de l'ISF, vous bénéficiez d'une réduction de 8 400€. C'est-à-dire :

  • 30 000€ d'investissement - 2 000€ de droits d'entrée
  • la réduction d'ISF se calcule donc sur la base de 16 800 € (28 000€ x 60%)
  • or, la réduction d'ISF étant égale à 50% de la somme investie, votre réduction s'élève donc à 16 800 x 50%, soit 8 400€.

Au titre de l'impôt sur le revenu, vous bénéficiez d'une réduction de 2 984,80 €. C'est-à-dire,

  • la réduction d'impôt se calcule sur la part de votre investissement n'ayant pas bénéficié de la réduction ISF. Soit 40% de 28 000€, donc 11 200€.
  • à ce montant s'ajoute la quote-part correspondante de droits d'entrée, soit 11 200€ x 6,6%, soit 739,20 €.
  • la base de calcul de la réduction d'impôt sur le revenu s'élève donc à 11 200 € + 739,20 €, soit 11 939, 20€.
  • or, la réduction d'IR étant égale à 22% de la somme investie, votre réduction est donc de 11 939,20 € x 22%, soit 2 626,62€.

Au total, pour 30 000€ investis, vos réductions d'impôt sur le revenu et d'ISF cumulées s'élèvent à 8 400 € + 2 626,62 €, soit 11 026,62€. Représentant environ 37% de votre versement initial.

Attention, n'oubliez pas que la réduction maximum d'impôt sur le revenu est de :

  • 2 640€ pour une personne seule
  • 5 280€ pour un couple

En fonction de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur la fortune que vous souhaitez diminuer le plus, vous pouvez arbitrer entre vos avantages fiscaux.

À vous de choisir la part du versement qui sera :

  • utilisée pour le bénéfice de la réduction d'IR.
  • utilisée pour le bénéfice de la réduction d'ISF.
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